Налоговая отчётность по майнингу через личный кабинет: что изменилось в 2025 году

Кому и когда нужно сдавать отчёт

Законодательные требования

С 1 ноября 2024 года все операции с криптовалютой регулируются Федеральным законом № 259-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/). 

Отчётность обязаны предоставлять:

  • Физические лица — если ежемесячное энергопотребление майнинга превышает 6 тыс. кВт⋅ч
  • ИП и юридические лица — независимо от объёмов добычи, но при условии регистрации в Реестре майнеров ФНС

Сроки подачи

Данные о полученной криптовалюте нужно направлять до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. 

Например:

  • За январь 2025 — отчёт подаётся до 20 февраля
  • За декабрь 2024 — до 20 января 2025

Налоговые нюансы

  • Для физлиц: НДФЛ 13% от стоимости добытой криптовалюты на дату получения
  • Для юрлиц: налог на прибыль 20%, освобождение от НДС

Пример: Если вы намайнили 0.5 BTC 15 января 2025 по курсу 2 400 000 ₽ за монету — сумма налога для физлица составит 156 000 ₽ (1 200 000 ₽ × 13%).

Калькулятор налога на майнинг

Введите данные для расчета

*Расчет является приблизительным. Актуальные курсы проверяйте на сайте ЦБ РФ, Binance и Bybit.

Определение рыночной котировки

Источник котировок

Используется цена закрытия на криптобиржах, которые соответствуют двум критериям:

  • Объём торгов более 100 млрд рублей в сутки
  • История публикации котировок не менее 3 лет
Выбор биржи

Налогоплательщик может самостоятельно выбрать любую биржу из подходящих под критерии, если криптовалюта торгуется на нескольких площадках. Например Binance или Bybit.

Порядок конвертации
  • Берётся цена закрытия в валюте котировки (например, в USD)
  • Производится пересчёт в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода
Допустимые отклонения

При продаже криптовалюты установлен коридор отклонения от рыночной цены:

  • Нижний порог: не менее 80% от рыночной котировки
  • Верхний порог: не более 120% от рыночной котировки

Таким образом, налоговая проверит, соответствует ли заявленный курс 2 400 000 ₽ за BTC официальной цене закрытия на разрешённых криптобиржах на 15 января 2025 года с учётом курса ЦБ РФ на эту дату.

Подготовка к подаче и получение квалифицированной электронной подписи

Процесс получения квалифицированный подписи (КЭП)

Без КЭП доступ к форме отчётности будет закрыт.

Действуйте по схеме:

  1. Выберите аккредитованный удостоверяющий центр
    — Например, Контур, или ПАО «Сбербанк».
    — 🧐 Совет: проверьте наличие центра в реестре ФНС.
  2. Подайте заявку онлайн
    — Укажите СНИЛС, паспортные данные и ИНН.
    — Для майнеров: в графе «Цель использования» выберите «Налоговая отчётность».
  3. Купите USB-токен
    — Подойдёт любой сертифицированный носитель (например, Рутокен ЭЦП 2.0).
    — ⚠️ Важно: не используйте флешки — только спецтокены.
  4. Установите криптопрограмму
    — Скачайте «КриптоПро CSP» с официального сайта.

Сроки и стоимость:

  • Госпошлина — 1 500 ₽ (действует льгота до 2026 года).
  • Время оформления — 1–3 рабочих дня.
📌 Рекомендуем делать через Контур, стоимость чуть дороже, но занимает в разы меньше времени.

Пошаговая инструкция по заполнению отчёта о майнинге в ФНС

Вход в раздел «Майнинг»

поиск раздела на сайте налоговой
поиск раздела на сайте налоговой
выбираем год и отчетный месяц
выбираем год и отчетный месяц
Заходим в Личный кабинет на сайте, в поиске вбиваем «Майнинг»
Выбираем год и отчетный месяц

Заполнение данных о добытой криптовалюте

Налоговая отчётность по майнингу через личный кабинет: что изменилось в 2025 году
Выбор типа операции

Выбираем «Цифровая валюта находится на майнинг-пуле» — это самый распространённый вариант для майнеров. Если вы выводите криптовалюту на свой кошелёк сразу после майнинга, выберите второй вариант.

Указание криптовалюты

В поле «Цифровая валюта» Выбираем монету которую майните. У нас сейчас выбран Bitcoin (список большой, все основные криптовалюты есть).

Размер добытой валюты

Здесь указываем точное количество намайненных BTC за отчётный период.
📌 Например: 0.00345678 BTC.

Данные майнинг-пула

В поле «Адрес-идентификатор майнинг-пул» вводим: адрес крипто-кошелька майнинг пула

Налоговая отчётность по майнингу через личный кабинет: что изменилось в 2025 году
Адрес-идентификатор майнинг-пула в личном кабинете налоговой

Как найти адрес внутри майнинг пула, на примере EMCD:

Мои кошельки → выбрать монету → пополнить → скопировать адрес

Как найти адрес внутри майнинг пула, на примере EMCD
Как найти адрес внутри майнинг пула EMCD
Watcher-link

Watcher-link — это инструмент мониторинга, который позволяет в режиме реального времени отслеживать работу всех своих устройств через единый интерфейс. Watcher-link предоставляет доступ к статистике хешрейта, состоянию воркеров, начислениям и выплатам.

Как подключить, на примере EMCD

  1. Зайдите в профиль аккаунта
  2. Откройте страницу Аккаунты & API
  3. Скопируйте API-ключ
  4. Перейдите в раздел Watcher-link https://emcd.io/pool/watcher/
  5. Вставьте API-ключ и в результате получится публичная ссылка с данными которую требует налоговая
Информация об оборудовании

Заполняем данные об ASIC-майнере

  • Марка: например, Antminer, Whatsminer
  • Модель: S19 Pro, M30S++
  • Заводской номер: находится на корпусе устройства (или в документах о покупке)
  • Часы в эксплуатации: сколько часов отработал за отчётный месяц
  • Энергопотребление: смотрим в спецификации (например, 3250 Вт)
  • Хешрейт: реальная производительность в TH/s

Что еще важно

  • Если у вас несколько майнеров — нажмите «Добавить оборудование» и заполните для каждого
  • Галочку «Оборудования нет в списке» ставим, только если ваша модель действительно отсутствует в базе ФНС
Финальный шаг

Нажимаем «Подтвердить» только после тщательной проверки всех данных. Исправить отправленный отчёт будет сложнее, чем заполнить новый.

Ведите собственную таблицу учёта с данными по майнингу — это упростит ежемесячное заполнение отчётности и поможет отслеживать эффективность оборудования.

H2: Порядок действий для ИП и юридических лиц

Особенности для бизнеса

С 1 ноября 2024 года компании и индивидуальные предприниматели могут заниматься майнингом только после включения в специальный реестр ФНС. Для этого нужно подать заявление через сервис «МайнингРеестр» (rmo.nalog.gov.ru), подписав его квалифицированной электронной подписью. На рассмотрение заявки отводится 15 рабочих дней.

Налоговые обязательства:

  • Налог на прибыль для организаций — 25% с 2025 года
  • НДФЛ для ИП включается в общую налоговую базу по прогрессивной шкале
  • Операции по майнингу освобождены от НДС

⚠️ Важные ограничения:

  • Запрет на использование специальных налоговых режимов (УСН, АУСН, ЕСХН, НПД)
  • Обязательное предоставление отчётности до 20-го числа месяца, следующего за отчётным
  • Региональные ограничения: полный запрет на майнинг в некоторых регионах России до 2031 года

Оператор майнинговой инфраструктуры может подать заявление на включение в реестр вместо майнера при наличии соответствующего пункта в договоре. Это упрощает процесс регистрации для начинающих предпринимателей.

Частые ошибки и способы их избежать

Несовпадение данных кошельков и майнинг-пулов

Расхождения в отчётности часто возникают из-за разницы в методах расчёта хешрейта и времени обновления данных. Майнинг-пулы обычно показывают среднее значение за 15 минут, тогда как оборудование обновляет статистику каждые 5 секунд. 

📌 Чтобы избежать проблем, сохраняйте ежедневные скриншоты статистики пула и выгружайте данные через API.

Просрочка подачи декларации и штрафы

Нарушение срока подачи отчёта (после 20 числа следующего месяца) влечёт штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, максимум — 30% от суммы, но не менее 1000 рублей. Заведите календарь налоговых дат и настройте уведомления за неделю до дедлайна.

Некорректный расчёт эквивалента в рублях

При конвертации криптовалюты в рубли многие допускают ошибку, используя курс на произвольную дату или усреднённый курс за период. Налоговая служба принимает только официальные котировки с разрешённых криптобирж на дату получения дохода, с учётом курса ЦБ РФ. 

Рекомендуется:

  • Вести ежедневный учёт намайненной криптовалюты
  • Фиксировать курс в день получения
  • Использовать данные только с официально признанных бирж

Создайте Excel-таблицу с формулами автоматического расчёта рублёвого эквивалента по актуальному курсу и встроенными проверками на соответствие допустимым отклонениям (±20% от рыночной цены).

Ответственность за нарушения

Процесс регулирования криптовалюты

Риски блокировки операций

ФНС совместно с Росфинмониторингом и банками отслеживает операции с криптовалютой. При выявлении подозрительных транзакций возможна:

  • Блокировка банковских счетов
  • Приостановка операций по криптокошелькам
  • Запрос документов о происхождении средств

Перспективы автоматической проверки

С 2025 года налоговая служба получила новые инструменты контроля:

  • Право запрашивать у банков выписки по счетам, связанным с криптооперациями
  • Автоматический мониторинг транзакций на сумму более 600 000 рублей в год
  • Получение данных от операторов майнинговой инфраструктуры каждый квартал

Операторы майнинговой инфраструктуры, не предоставившие отчёт о клиентах, заплатят штраф 40 000 рублей. При этом сами майнеры в регионах с временным запретом (Дагестан, Северная Осетия, Ингушетия и другие) до 2031 года не смогут легально вести деятельность.

Дополнительные ресурсы

ФНС «Майнинг цифровой валюты»

  • сайт: https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/mining/

МайнингРеестр ФНС

  • сайт: https://rmo.nalog.gov.ru/rmo/

Курс Центрального Банка Российской Федерации

  • сайт: https://www.cbr.ru/currency_base/daily/

Часто задаваемые вопросы об отчености налоговой

Кто обязан подавать отчётность о майнинге криптовалюты?
Когда нужно подавать отчёт?
Как определяется стоимость намайненной криптовалюты?
Какие штрафы предусмотрены за неподачу отчётности?
Нужно ли регистрироваться в реестре майнеров?
Что такое Watcher-link и зачем он нужен?
Можно ли использовать специальные налоговые режимы при майнинге криптовалюты?
Как налоговая проверяет операции с криптовалютой?
Можно ли учесть расходы на оборудование и электроэнергию для уменьшения налогов?
Что делать, если я пропустил срок подачи отчёта?
theHold (Холд) — журнал о мире майнинга и цифровых активов.