Налоговая отчётность по майнингу через личный кабинет: что изменилось в 2026 году

Кому и когда нужно сдавать отчёт

Законодательные требования

С 1 ноября 2024 года все операции с криптовалютой регулируются Федеральным законом № 259-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/). 

Отчётность обязаны предоставлять:

• Физические лица — если ежемесячное энергопотребление майнинга превышает 6 тыс. кВт⋅ч
• ИП и юридические лица — независимо от объёмов добычи, но при условии регистрации в Реестре майнеров ФНС

Сроки подачи

Данные о полученной криптовалюте нужно направлять до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. 

Например:

• За январь 2025 — отчёт подаётся до 20 февраля
• За декабрь 2024 — до 20 января 2025

Налоговые нюансы

• Для физлиц: НДФЛ 13% от стоимости добытой криптовалюты на дату получения
• Для юрлиц: налог на прибыль 20%, освобождение от НДС

Пример: Если вы намайнили 0.5 BTC 15 января 2025 по курсу 2 400 000 ₽ за монету — сумма налога для физлица составит 156 000 ₽ (1 200 000 ₽ × 13%).

Определение рыночной котировки

Используется цена закрытия на криптобиржах, которые соответствуют двум критериям:

• Объём торгов более 100 млрд рублей в сутки
• История публикации котировок не менее 3 лет

Налогоплательщик может самостоятельно выбрать любую биржу из подходящих под критерии, если криптовалюта торгуется на нескольких площадках. Например Binance или Bybit.

• Берётся цена закрытия в валюте котировки (например, в USD)
• Производится пересчёт в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода

При продаже криптовалюты установлен коридор отклонения от рыночной цены:

• Нижний порог: не менее 80% от рыночной котировки
• Верхний порог: не более 120% от рыночной котировки

Таким образом, налоговая проверит, соответствует ли заявленный курс 2 400 000 ₽ за BTC официальной цене закрытия на разрешённых криптобиржах на 15 января 2025 года с учётом курса ЦБ РФ на эту дату.

Подготовка к подаче и получение квалифицированной электронной подписи

Без КЭП доступ к форме отчётности будет закрыт.

Действуйте по схеме:

1. Выберите аккредитованный удостоверяющий центр
   — Например, Контур, или ПАО «Сбербанк».
   — 🧐 Совет: проверьте наличие центра в реестре ФНС.
2. Подайте заявку онлайн
   — Укажите СНИЛС, паспортные данные и ИНН.
   — Для майнеров: в графе «Цель использования» выберите «Налоговая отчётность».
3. Купите USB-токен
   — Подойдёт любой сертифицированный носитель (например, Рутокен ЭЦП 2.0).
   — ⚠️ Важно: не используйте флешки — только спецтокены.
4. Установите криптопрограмму
   — Скачайте «КриптоПро CSP» с официального сайта.

Сроки и стоимость:

• Госпошлина — 1 500 ₽ (действует льгота до 2026 года).
• Время оформления — 1–3 рабочих дня.

Пошаговая инструкция по заполнению отчёта о майнинге в ФНС

Вход в раздел «Майнинг»

Заполнение данных о добытой криптовалюте

Выбираем «Цифровая валюта находится на майнинг-пуле» — это самый распространённый вариант для майнеров. Если вы выводите криптовалюту на свой кошелёк сразу после майнинга, выберите второй вариант.

В поле «Цифровая валюта» Выбираем монету которую майните. У нас сейчас выбран Bitcoin (список большой, все основные криптовалюты есть).

Здесь указываем точное количество намайненных BTC за отчётный период.
📌 Например: 0.00345678 BTC.

В поле «Адрес-идентификатор майнинг-пул» вводим: адрес крипто-кошелька майнинг пула

Как найти адрес внутри майнинг пула, на примере EMCD:

Мои кошельки → выбрать монету → пополнить → скопировать адрес

Watcher-link — это инструмент мониторинга, который позволяет в режиме реального времени отслеживать работу всех своих устройств через единый интерфейс. Watcher-link предоставляет доступ к статистике хешрейта, состоянию воркеров, начислениям и выплатам.

Как подключить, на примере EMCD

1. Зайдите в профиль аккаунта
2. Откройте страницу Аккаунты & API
3. Скопируйте API-ключ
4. Перейдите в раздел Watcher-link https://emcd.io/pool/watcher/
5. Вставьте API-ключ и в результате получится публичная ссылка с данными которую требует налоговая

Заполняем данные об ASIC-майнере

• Марка: например, Antminer, Whatsminer
• Модель: S19 Pro, M30S++
• Заводской номер: находится на корпусе устройства (или в документах о покупке)
• Часы в эксплуатации: сколько часов отработал за отчётный месяц
• Энергопотребление: смотрим в спецификации (например, 3250 Вт)
• Хешрейт: реальная производительность в TH/s

Что еще важно

• Если у вас несколько майнеров — нажмите «Добавить оборудование» и заполните для каждого
• Галочку «Оборудования нет в списке» ставим, только если ваша модель действительно отсутствует в базе ФНС

Нажимаем «Подтвердить» только после тщательной проверки всех данных. Исправить отправленный отчёт будет сложнее, чем заполнить новый.

Порядок действий для ИП и юридических лиц

Особенности для бизнеса

С 1 ноября 2024 года компании и индивидуальные предприниматели могут заниматься майнингом только после включения в специальный реестр ФНС. Для этого нужно подать заявление через сервис «МайнингРеестр» (rmo.nalog.gov.ru), подписав его квалифицированной электронной подписью. На рассмотрение заявки отводится 15 рабочих дней.

Налоговые обязательства:

• Налог на прибыль для организаций — 25% с 2025 года
• НДФЛ для ИП включается в общую налоговую базу по прогрессивной шкале
• Операции по майнингу освобождены от НДС

⚠️ Важные ограничения:

• Запрет на использование специальных налоговых режимов (УСН, АУСН, ЕСХН, НПД)
• Обязательное предоставление отчётности до 20-го числа месяца, следующего за отчётным
• Региональные ограничения: полный запрет на майнинг в некоторых регионах России до 2031 года

Оператор майнинговой инфраструктуры может подать заявление на включение в реестр вместо майнера при наличии соответствующего пункта в договоре. Это упрощает процесс регистрации для начинающих предпринимателей.

Частые ошибки и способы их избежать

Несовпадение данных кошельков и майнинг-пулов

Расхождения в отчётности часто возникают из-за разницы в методах расчёта хешрейта и времени обновления данных. Майнинг-пулы обычно показывают среднее значение за 15 минут, тогда как оборудование обновляет статистику каждые 5 секунд. 

📌 Чтобы избежать проблем, сохраняйте ежедневные скриншоты статистики пула и выгружайте данные через API.

Просрочка подачи декларации и штрафы

Нарушение срока подачи отчёта (после 20 числа следующего месяца) влечёт штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, максимум — 30% от суммы, но не менее 1000 рублей. Заведите календарь налоговых дат и настройте уведомления за неделю до дедлайна.

Некорректный расчёт эквивалента в рублях

При конвертации криптовалюты в рубли многие допускают ошибку, используя курс на произвольную дату или усреднённый курс за период. Налоговая служба принимает только официальные котировки с разрешённых криптобирж на дату получения дохода, с учётом курса ЦБ РФ. 

Рекомендуется:

• Вести ежедневный учёт намайненной криптовалюты
• Фиксировать курс в день получения
• Использовать данные только с официально признанных бирж

Создайте Excel-таблицу с формулами автоматического расчёта рублёвого эквивалента по актуальному курсу и встроенными проверками на соответствие допустимым отклонениям (±20% от рыночной цены).

Ответственность за нарушения

Риски блокировки операций

ФНС совместно с Росфинмониторингом и банками отслеживает операции с криптовалютой. При выявлении подозрительных транзакций возможна:

• Блокировка банковских счетов
• Приостановка операций по криптокошелькам
• Запрос документов о происхождении средств

Перспективы автоматической проверки

С 2025 года налоговая служба получила новые инструменты контроля:

• Право запрашивать у банков выписки по счетам, связанным с криптооперациями
• Автоматический мониторинг транзакций на сумму более 600 000 рублей в год
• Получение данных от операторов майнинговой инфраструктуры каждый квартал

Операторы майнинговой инфраструктуры, не предоставившие отчёт о клиентах, заплатят штраф 40 000 рублей. При этом сами майнеры в регионах с временным запретом (Дагестан, Северная Осетия, Ингушетия и другие) до 2031 года не смогут легально вести деятельность.

Дополнительные ресурсы

ФНС «Майнинг цифровой валюты»

• сайт: https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/mining/

МайнингРеестр ФНС

• сайт: https://rmo.nalog.gov.ru/rmo/

Курс Центрального Банка Российской Федерации

• сайт: https://www.cbr.ru/currency_base/daily/

Часто задаваемые вопросы об отчености налоговой

Кто обязан подавать отчётность о майнинге криптовалюты?

Отчитываться обязаны физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица, занимающиеся майнингом. Для ИП и организаций требуется регистрация в Реестре майнеров.

Когда нужно подавать отчёт?

До 20 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за январь 2025 — до 20 февраля 2025.

Как определяется стоимость намайненной криптовалюты?

По курсу на дату получения с официально признанных бирж, с допустимым отклонением ±20% от рыночной цены.

Какие штрафы предусмотрены за неподачу отчётности?

За несвоевременную подачу начисляется штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1 000 рублей). За недостоверные сведения предусмотрен штраф в размере 10% от суммы операций.

Нужно ли регистрироваться в реестре майнеров?

— Физлица: нет, если потребление до 6000 кВт⋅ч/мес — ИП и юрлица: да, обязательно с 1 ноября 2024 года.

Что такое Watcher-link и зачем он нужен?

Watcher-link — это инструмент мониторинга работы устройств на майнинг-пуле. Например, на EMCD он позволяет отслеживать хешрейт, состояние воркеров и начисления в режиме реального времени.

Можно ли использовать специальные налоговые режимы при майнинге криптовалюты?

Нет, майнинг исключён из УСН, АУСН, ЕСХН и НПД.

Как налоговая проверяет операции с криптовалютой?

ФНС использует автоматические системы анализа транзакций, включая блокчейн-обозреватели и AML-сервисы. Это позволяет выявлять несоответствия в отчётности и подозрительные операции.

Можно ли учесть расходы на оборудование и электроэнергию для уменьшения налогов?

Да, для ИП и юрлиц такие расходы можно учитывать как затраты при расчёте налогооблагаемой базы. Однако все траты должны быть документально подтверждены.

Что делать, если я пропустил срок подачи отчёта?

Необходимо как можно быстрее подать отчётность через Личный кабинет, чтобы минимизировать штрафы. Если возникли технические проблемы, обратитесь в службу поддержки ФНС.