Кому и когда нужно сдавать отчёт
Законодательные требования
С 1 ноября 2024 года все операции с криптовалютой регулируются Федеральным законом № 259-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/).
Отчётность обязаны предоставлять:
- Физические лица — если ежемесячное энергопотребление майнинга превышает 6 тыс. кВт⋅ч
- ИП и юридические лица — независимо от объёмов добычи, но при условии регистрации в Реестре майнеров ФНС
Сроки подачи
Данные о полученной криптовалюте нужно направлять до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Например:
- За январь 2025 — отчёт подаётся до 20 февраля
- За декабрь 2024 — до 20 января 2025
Налоговые нюансы
- Для физлиц: НДФЛ 13% от стоимости добытой криптовалюты на дату получения
- Для юрлиц: налог на прибыль 20%, освобождение от НДС
Пример: Если вы намайнили 0.5 BTC 15 января 2025 по курсу 2 400 000 ₽ за монету — сумма налога для физлица составит 156 000 ₽ (1 200 000 ₽ × 13%).
Калькулятор налога на майнинг
Введите данные для расчета
Определение рыночной котировки
Используется цена закрытия на криптобиржах, которые соответствуют двум критериям:
- Объём торгов более 100 млрд рублей в сутки
- История публикации котировок не менее 3 лет
Налогоплательщик может самостоятельно выбрать любую биржу из подходящих под критерии, если криптовалюта торгуется на нескольких площадках. Например Binance или Bybit.
- Берётся цена закрытия в валюте котировки (например, в USD)
- Производится пересчёт в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода
При продаже криптовалюты установлен коридор отклонения от рыночной цены:
- Нижний порог: не менее 80% от рыночной котировки
- Верхний порог: не более 120% от рыночной котировки
Таким образом, налоговая проверит, соответствует ли заявленный курс 2 400 000 ₽ за BTC официальной цене закрытия на разрешённых криптобиржах на 15 января 2025 года с учётом курса ЦБ РФ на эту дату.
Подготовка к подаче и получение квалифицированной электронной подписи

Без КЭП доступ к форме отчётности будет закрыт.
Действуйте по схеме:
- Выберите аккредитованный удостоверяющий центр
— Например, Контур, или ПАО «Сбербанк».
— 🧐 Совет: проверьте наличие центра в реестре ФНС. - Подайте заявку онлайн
— Укажите СНИЛС, паспортные данные и ИНН.
— Для майнеров: в графе «Цель использования» выберите «Налоговая отчётность». - Купите USB-токен
— Подойдёт любой сертифицированный носитель (например, Рутокен ЭЦП 2.0).
— ⚠️ Важно: не используйте флешки — только спецтокены. - Установите криптопрограмму
— Скачайте «КриптоПро CSP» с официального сайта.
Сроки и стоимость:
- Госпошлина — 1 500 ₽ (действует льгота до 2026 года).
- Время оформления — 1–3 рабочих дня.
Пошаговая инструкция по заполнению отчёта о майнинге в ФНС
Вход в раздел «Майнинг»


Заполнение данных о добытой криптовалюте

Выбираем «Цифровая валюта находится на майнинг-пуле» — это самый распространённый вариант для майнеров. Если вы выводите криптовалюту на свой кошелёк сразу после майнинга, выберите второй вариант.
В поле «Цифровая валюта» Выбираем монету которую майните. У нас сейчас выбран Bitcoin (список большой, все основные криптовалюты есть).
Здесь указываем точное количество намайненных BTC за отчётный период.
📌 Например: 0.00345678 BTC.
В поле «Адрес-идентификатор майнинг-пул» вводим: адрес крипто-кошелька майнинг пула

Как найти адрес внутри майнинг пула, на примере EMCD:
Мои кошельки → выбрать монету → пополнить → скопировать адрес

Watcher-link — это инструмент мониторинга, который позволяет в режиме реального времени отслеживать работу всех своих устройств через единый интерфейс. Watcher-link предоставляет доступ к статистике хешрейта, состоянию воркеров, начислениям и выплатам.
Как подключить, на примере EMCD
- Зайдите в профиль аккаунта
- Откройте страницу Аккаунты & API
- Скопируйте API-ключ
- Перейдите в раздел Watcher-link https://emcd.io/pool/watcher/
- Вставьте API-ключ и в результате получится публичная ссылка с данными которую требует налоговая



Заполняем данные об ASIC-майнере
- Марка: например, Antminer, Whatsminer
- Модель: S19 Pro, M30S++
- Заводской номер: находится на корпусе устройства (или в документах о покупке)
- Часы в эксплуатации: сколько часов отработал за отчётный месяц
- Энергопотребление: смотрим в спецификации (например, 3250 Вт)
- Хешрейт: реальная производительность в TH/s
Что еще важно
- Если у вас несколько майнеров — нажмите «Добавить оборудование» и заполните для каждого
- Галочку «Оборудования нет в списке» ставим, только если ваша модель действительно отсутствует в базе ФНС
Нажимаем «Подтвердить» только после тщательной проверки всех данных. Исправить отправленный отчёт будет сложнее, чем заполнить новый.
H2: Порядок действий для ИП и юридических лиц
Особенности для бизнеса
С 1 ноября 2024 года компании и индивидуальные предприниматели могут заниматься майнингом только после включения в специальный реестр ФНС. Для этого нужно подать заявление через сервис «МайнингРеестр» (rmo.nalog.gov.ru), подписав его квалифицированной электронной подписью. На рассмотрение заявки отводится 15 рабочих дней.
Налоговые обязательства:
- Налог на прибыль для организаций — 25% с 2025 года
- НДФЛ для ИП включается в общую налоговую базу по прогрессивной шкале
- Операции по майнингу освобождены от НДС
⚠️ Важные ограничения:
- Запрет на использование специальных налоговых режимов (УСН, АУСН, ЕСХН, НПД)
- Обязательное предоставление отчётности до 20-го числа месяца, следующего за отчётным
- Региональные ограничения: полный запрет на майнинг в некоторых регионах России до 2031 года
Оператор майнинговой инфраструктуры может подать заявление на включение в реестр вместо майнера при наличии соответствующего пункта в договоре. Это упрощает процесс регистрации для начинающих предпринимателей.
Частые ошибки и способы их избежать
Несовпадение данных кошельков и майнинг-пулов
Расхождения в отчётности часто возникают из-за разницы в методах расчёта хешрейта и времени обновления данных. Майнинг-пулы обычно показывают среднее значение за 15 минут, тогда как оборудование обновляет статистику каждые 5 секунд.
📌 Чтобы избежать проблем, сохраняйте ежедневные скриншоты статистики пула и выгружайте данные через API.
Просрочка подачи декларации и штрафы
Нарушение срока подачи отчёта (после 20 числа следующего месяца) влечёт штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, максимум — 30% от суммы, но не менее 1000 рублей. Заведите календарь налоговых дат и настройте уведомления за неделю до дедлайна.
Некорректный расчёт эквивалента в рублях
При конвертации криптовалюты в рубли многие допускают ошибку, используя курс на произвольную дату или усреднённый курс за период. Налоговая служба принимает только официальные котировки с разрешённых криптобирж на дату получения дохода, с учётом курса ЦБ РФ.
Рекомендуется:
- Вести ежедневный учёт намайненной криптовалюты
- Фиксировать курс в день получения
- Использовать данные только с официально признанных бирж
Создайте Excel-таблицу с формулами автоматического расчёта рублёвого эквивалента по актуальному курсу и встроенными проверками на соответствие допустимым отклонениям (±20% от рыночной цены).
Ответственность за нарушения

Риски блокировки операций
ФНС совместно с Росфинмониторингом и банками отслеживает операции с криптовалютой. При выявлении подозрительных транзакций возможна:
- Блокировка банковских счетов
- Приостановка операций по криптокошелькам
- Запрос документов о происхождении средств
Перспективы автоматической проверки
С 2025 года налоговая служба получила новые инструменты контроля:
- Право запрашивать у банков выписки по счетам, связанным с криптооперациями
- Автоматический мониторинг транзакций на сумму более 600 000 рублей в год
- Получение данных от операторов майнинговой инфраструктуры каждый квартал
Операторы майнинговой инфраструктуры, не предоставившие отчёт о клиентах, заплатят штраф 40 000 рублей. При этом сами майнеры в регионах с временным запретом (Дагестан, Северная Осетия, Ингушетия и другие) до 2031 года не смогут легально вести деятельность.
Дополнительные ресурсы
ФНС «Майнинг цифровой валюты»
- сайт: https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/mining/
МайнингРеестр ФНС
- сайт: https://rmo.nalog.gov.ru/rmo/
Курс Центрального Банка Российской Федерации
- сайт: https://www.cbr.ru/currency_base/daily/